¿Por qué la educación resulta una pieza clave para modificar la relación entre Estado y ciudadanos en materia fiscal?

En un Estado de derecho social y democrático, la tributación ha de entenderse como un instrumento de la sociedad para lograr sus propios objetivos. El pago de impuestos no debe verse como una mera forma de sometimiento al Estado ni tampoco como un mal necesario. Es un deber fundamental de toda persona que forma parte de una sociedad y que, por tanto, tiene una responsabilidad en su organización y mantenimiento.

Introducir una perspectiva de la tributación como deber fundamental no es tarea fácil, sobre todo en los países en los que las carencias del Estado son más evidentes. Exige un esfuerzo para simplificar normas y procedimientos y para ofrecer al ciudadano instrumentos prácticos que le permitan cumplir fácilmente sus obligaciones tributarias. También implica un cambio de postura por parte de las agencias tributarias y de sus representantes, que han de estar listos para difundir el concepto de impuesto como elemento de mantenimiento de la ciudadanía.

Las agencias tributarias modernas han asumido ese punto de vista y han empezado a incluir los principios y valores de la ética tributaria en sus planes estratégicos, presentando y consolidado la idea de cumplimiento impositivo mediante la mejora continua y el diseño de programas de educación fiscal y ayuda tributaria, además de poniendo en marcha y reforzando los mecanismos de transparencia y fomento de la confianza.

Es el momento de estrechar la relación entre las administraciones tributarias y los contribuyentes, que han de confiar en ellas.

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“Es el momento de estrechar la relación entre las administraciones tributarias y los contribuyentes”

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Los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal diseñados por la Receita Federal de Brasil son un ejemplo de este nuevo proceder de las agencias tributarias. ¿Puede explicarnos en qué consisten?

La Receita Federal —la Hacienda de Brasil— inició en 2011 un proyecto pionero de formación fiscal en el ámbito universitario con el fin de concienciar sobra la ética tributaria y la cohesión social, programa que recibió el nombre de Núcleo de Apoyo Contable y Fiscal (NAF).

Son las propias universidades las que ponen en marcha los NAF, sobre todo en las facultades de Ciencias Contables y Comercio Exterior, en las que, con el apoyo técnico de la Hacienda brasileña, se asesora a contribuyentes de rentas bajas, pequeños emprendedores acogidos al régimen fiscal SIMPLE y microemprendedores individuales (MEI) para resolver sus trámites con el fisco y la seguridad social.

Los alumnos que se encargan del asesoramiento lo hacen bajo la supervisión de un profesor y en el marco de un proceso de prácticas profesionales universitarias, lo que les permite aplicar sus conocimientos al mismo tiempo que se refuerza la idea de ciudadanía fiscal.

A medida que ha evolucionado el proyecto, se ha demostrado que el papel de los núcleos en la formación fiscal de los futuros contables podría ser tan importante como la ayuda a personas con pocos recursos. En este contexto se han creado numerosas iniciativas educativas, como grupos de estudio fiscal, visitas guiadas a oficinas de Hacienda, conferencias y cursos impartidos por los técnicos de Hacienda. Estas iniciativas, además de incrementar los conocimientos fiscales y tributarios de los estudiantes y capacitarlos para asesorar a la comunidad, plantean un debate referente al sentido social de los impuestos. Así se propicia una reflexión sobre el futuro de estos jóvenes como profesionales y actores sociales y se contribuye a formar a ciudadanos conscientes de sus derechos y deberes en un proceso de ciudadanía social.

Es importante destacar que desde el inicio del proyecto en 2011 a una escala muy modesta, los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal han adquirido una gran proyección en todo Brasil. Han ganado visibilidad y se han convertido en un proyecto estratégico para la Hacienda brasileña, lo que se ha plasmado en la puesta en marcha de 62 NAF en Brasil, a los que se suman los que aún están en fase preliminar en cooperación con otras universidades.

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“A través de la Red de Educación Fiscal estaremos alcanzando un nuevo hito en el desarrollo de la educación fiscal desde una perspectiva global”

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¿Qué papel desempeña el programa EUROsociAL en el intercambio de experiencias en este ámbito entre las administraciones públicas de América Latina?

Creo que el intercambio de experiencias entre las agencias tributarias de América Latina resulta fundamental para identificar las iniciativas y proyectos que pueden influir en las políticas públicas y consolidar la cohesión social en nuestros países.

El programa EUROsociAL reconoce los proyectos llevados a cabo en algunos países y los apoya institucionalmente, un apoyo que gracias a su reputación ante la comunidad mundial, transmite credibilidad al propio proyecto identificado y lo proyecta en un plano nacional e internacional. Eso es lo que ha pasado precisamente en el caso de los NAF.

Otro aspecto primordial es la red creada por EUROsociAL en América Latina, que resulta esencial para la expansión de los NAF por otros países de la región. El programa EUROsociAL II tiende puentes, articula y desarrolla intereses comunes, coordina acciones y brinda apoyo a los representantes de los países, de modo que facilita el establecimiento de nuevas relaciones basadas en el fomento del intercambio de prácticas y reflexiones a escala regional, además de un espacio para poner en valor las actividades realizadas en cada nación.

Resumiendo, EUROsociAL está contribuyendo de forma especial al desarrollo de la cohesión social en América Latina por medio de la cooperación internacional en el ámbito de la educación fiscal.

¿Cuál es la función de la Red de Educación Fiscal Unión Europea-América Latina y el Caribe?

La Red de Educación Fiscal Unión Europea-América Latina y el Caribe, de la que es miembro la Hacienda brasileña y que se presentará oficialmente el 27 de julio en La Paz (Bolivia), es un importante espacio de diálogo que propiciará el intercambio de experiencias, conocimientos y buenas prácticas no solo entre sus participantes sino también con la comunidad externa.

En este contexto, considero que el hecho de que el debate sobre valores y ciudadanía vinculados a temas fiscales se desarrolle en una esfera internacional resulta fundamental y contribuye a incrementar la madurez de las democracias y el grado de cohesión social.

Por tanto, al desear el éxito de esta red también estoy manifestando mi convicción de que, a partir de una visión conjunta de los distintos actores sociales, estaremos alcanzando un nuevo hito en el desarrollo de la educación fiscal desde una perspectiva global.