La Asistencia técnica estuvo a cargo de tres expertos europeos: Rafael Peláez Carazo, de la Oficina Nacional de Investigación del Fraude (ONIF), de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) de España; y Elza Maria Sequeira y Nuno Alves Paulo, de la Autoridade Tributaria e Aduaneria de Portugal.

La emisión de facturas en las operaciones de ventas en Colombia es una obligación formal que deben cumplir los contribuyentes. Los requisitos legales de las facturas son de especial utilidad para la Administración tributaria colombiana (DIAN) para el control de las bases imponibles de los impuestos ligados a las ventas. Los sistemas de facturación permitidos afectan a los tickets emitidos por las cajas registradoras electrónicas utilizadas por contribuyentes que ofrecen una gran variedad de bienes para la venta (cadenas de tiendas, supermercados). Las especiales características de estos sistemas de facturación requieren cierta preparación y conocimientos especializados por parte de los auditores de fiscalización para detectar las eliminaciones y manipulaciones de los registros de transacciones de estos sistemas de facturación.

En este contexto, la actividad estuvo dirigida a transmitir a los funcionarios de la DIAN las técnicas y soluciones adoptadas frente al fraude en los emisores de facturas en Europa, con especial énfasis en las experiencias portuguesa y española. Se prestó especial atención a la normativa y los procedimientos de auditoria aplicables al control de ingresos, para evitar la supresión o evasión electrónica de ventas a través de máquinas registradoras.

Esta actuación del Programa de cooperación de la Unión Europea, EUROsociAL II, se enmarca en la línea de acción “Promoción del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias” del área de Finanzas Públicas, en la que la Agencia Estatal de Administración Tributaria de España (AEAT) actúa como socio operativo.